Калькулятор показывает, сколько ИП на едином налоге платит в месяц и за год: налог с выручки и взнос в Соцфонд за себя. Выберите вид деятельности, укажите выручку и долю безналичных оплат — результат пересчитается сразу.
Сколько платит ИП: три примера
Расчёт калькулятора для Бишкека. Взнос в Соцфонд за себя — обычный, без льгот: 1 730 сом в месяц.
Таблицу можно прокрутить →
| Пример | Единый налог в месяц | Всего в месяц |
|---|---|---|
| Услуги по ставкам 6 % и 4 %, выручка 125 000 сом в месяц, половина оплат безналично | 6 250 сом | 7 980 сом |
| Торговля на ставке 0,5 %, выручка 250 000 сом в месяц | 1 250 сом | 2 980 сом |
| ИП на ставке 0 %: выполнены все её условия | 0 сом | 1 730 сом |
Как считает калькулятор
Единый налог считают с выручки (ч. 1 ст. 422 НК КР). Для части видов деятельности ставка зависит от того, как покупатель платит: наличными или безналично (ч. 1 ст. 423 НК КР). Поэтому калькулятор делит выручку на две части по доле безналичных оплат и применяет к каждой свою ставку. Пороги — 8 млн сом для налогового периода, 15 млн для ставки 0 % и 50 млн для ставки 0,5 % в торговле — он проверяет по выручке за последние 12 месяцев. К налогу прибавляется взнос в Соцфонд за себя — его ИП платит при любом налоговом режиме (ч. 1 ст. 6 Закона о тарифах).
Ставки единого налога в 2026 году
Таблицу можно прокрутить →
| Вид деятельности | Наличная оплата | Безналичная оплата |
|---|---|---|
| Торговля, выручка до 50 млн сом за последние 12 месяцев | 0,5 % | 0,5 % |
| Остальная торговля | 4 % | 2 %пп. «б» п. 1 ч. 1 ст. 423 |
| Производство товаров, переработка сельхозпродукции, туроператоры и турагенты, разработка программного обеспечения | 4 % | 2 %п. 2 ч. 1 ст. 423 |
| Остальные виды деятельности, в том числе большинство услуг | 6 % | 4 %п. 3 ч. 1 ст. 423 |
| Общепит в Бишкеке и Оше — в 2026 году | 6 % | 4 %ч. 5 ст. 423 (ред. от 31.12.2025) |
| Общепит на остальной территории — в 2026 году | 4 % | 2 %ч. 5 ст. 423 (ред. от 31.12.2025) |
Ставка 0,5 % для торговли не применяется к импортёрам, экспортёрам, дистрибьюторам, к продаже лекарств и медицинских изделий, к торговле в зоне с особым режимом, к деятельности за пределами Кыргызстана и к продаже горюче-смазочных материалов (кроме смазочных масел) (пп. «а» п. 1 ч. 1 ст. 423 НК КР). Деятельность за пределами Кыргызстана облагается по своей ставке — 0,1 % (ч. 6-1 ст. 423 НК КР). Если выручка превысила 50 млн сом, вернуться на 0,5 % можно не раньше чем через 2 календарных года после года превышения (ч. 11, 12 ст. 423 НК КР). Если видов деятельности несколько, налог считают по каждому отдельно (ч. 1-1 ст. 422 НК КР).
С 1 января 2027 года для общепита ставки станут 5 % в Бишкеке и Оше и 3 % на остальной территории (ч. 5 ст. 423 НК КР; п. 4 ст. 6 Закона № 145).
Когда ставка 0 %
ИП, который продаёт товары, работы и услуги населению, платит единый налог по ставке 0 %, если одновременно выполняет все условия (ч. 8 ст. 423 НК КР):
- выручка за последние 12 месяцев подряд — не больше 15 млн сом;
- работает с применением ККМ;
- нет наёмных работников. Исключение — торговля: можно не больше двух работников;
- исполняет требование по уплате страховых взносов в Соцфонд;
- для торговли — один торговый объект.
Нулевая ставка не применяется к продаже лекарств, медицинских изделий и горюче-смазочных материалов, к дистрибьюторам, к торговле в зоне с особым режимом и к экспортно-импортным операциям (ч. 8 ст. 423 НК КР). Для видов деятельности с отдельной ставкой в кодексе — например, общепита — до перехода на 0 % уточните в налоговой, распространяется ли на вас нулевая ставка. Если выручка превысила 15 млн сом, вернуться на 0 % можно не раньше чем через 2 календарных года после года превышения (ч. 11, 12 ст. 423 НК КР).
ИП на нулевой ставке не сдаёт отчёт по единому налогу (ч. 5 ст. 426 НК КР) и единую налоговую декларацию (ч. 2-1 ст. 106 НК КР). Подробно об условиях и о том, как не потерять 0 %, — в статье «Единый налог и патент для ИП».
Взнос в Соцфонд за себя
ИП платит страховые взносы за себя при любом налоговом режиме — ежемесячно, не меньше 6 % от среднемесячной зарплаты, сложившейся в его районе или городе (ч. 1 ст. 6 Закона о тарифах). ИП, которые торгуют на рынках с лотков и торговых мест, — не меньше 3 % (ч. 2-1 ст. 6 Закона о тарифах). Пенсионеры и люди с инвалидностью I и II групп, занятые предпринимательством, от взносов освобождены (ч. 2 ст. 11 Закона о тарифах).
Размер средней зарплаты для расчёта взносов на 2026 год налоговая публикует по районам и городам в двух графах: по всем предприятиям и без предприятий, где зарплата выше средней по республике больше чем на 50 %. По разъяснению ГНС от 30.08.2024, индивидуальные предприниматели, которые платят взносы покупкой страхового полиса, считают по второй цифре — без учёта крупных предприятий, в том числе в Бишкеке, Оше и Джалал-Абаде. По ней и считает калькулятор.
Таблицу можно прокрутить →
| Район или город | Средняя зарплата для расчёта взносов | Взнос 6 % в месяц |
|---|---|---|
| Бишкек | 28 829 сом | 1 730 сом |
| Ош | 26 922 сом | 1 615 сом |
| Баткенская область | ||
| Баткенский район | 23 946 сом | 1 437 сом |
| Лейлекский район | 25 138 сом | 1 508 сом |
| Кадамжайский район | 22 465 сом | 1 348 сом |
| г. Баткен | 30 504 сом | 1 830 сом |
| г. Сулюкта | 20 417 сом | 1 225 сом |
| г. Кызыл-Кия | 21 315 сом | 1 279 сом |
| Жалал-Абадская область | ||
| Аксыйский район | 21 970 сом | 1 318 сом |
| Алабукинский район | 20 620 сом | 1 237 сом |
| Базаркоргонский район | 21 649 сом | 1 299 сом |
| Ноокенский район | 22 253 сом | 1 335 сом |
| Сузакский район | 23 554 сом | 1 413 сом |
| Тогуз-Тороузский район | 30 006 сом | 1 800 сом |
| Токтогульский район | 27 106 сом | 1 626 сом |
| Чаткальский район | 26 750 сом | 1 605 сом |
| г. Джалал-Абад | 27 435 сом | 1 646 сом |
| г. Кара-Куль | 36 718 сом | 2 203 сом |
| г. Майлуу-Суу | 22 282 сом | 1 337 сом |
| г. Ташкомур | 15 053 сом | 903 сом |
| Иссык-Кульская область | ||
| Аксуйский район | 24 754 сом | 1 485 сом |
| Жетиогузский район | 22 658 сом | 1 359 сом |
| Иссык-Кульский район | 22 488 сом | 1 349 сом |
| Тонский район | 25 258 сом | 1 515 сом |
| Тюпский район | 23 965 сом | 1 438 сом |
| г. Каракол | 26 582 сом | 1 595 сом |
| г. Балыкчи | 24 559 сом | 1 474 сом |
| Нарынская область | ||
| Ак-Талинский район | 28 370 сом | 1 702 сом |
| Ат-Башынский район | 30 902 сом | 1 854 сом |
| Жумгальский район | 26 537 сом | 1 592 сом |
| Кочкорский район | 26 643 сом | 1 599 сом |
| Нарынский район | 26 964 сом | 1 618 сом |
| г. Нарын | 33 504 сом | 2 010 сом |
| Ошская область | ||
| Алайский район | 29 776 сом | 1 787 сом |
| Араванский район | 21 952 сом | 1 317 сом |
| Каракульжинский район | 24 208 сом | 1 452 сом |
| Кара-Сууский район | 23 494 сом | 1 410 сом |
| Ноокатский район | 23 770 сом | 1 426 сом |
| Узгенский район | 22 576 сом | 1 355 сом |
| Чон-Алайский район | 28 950 сом | 1 737 сом |
| Таласская область | ||
| Айтматовский район | 20 277 сом | 1 217 сом |
| Бакай-Атинский район | 21 526 сом | 1 292 сом |
| Манасский район | 21 085 сом | 1 265 сом |
| Таласский район | 24 344 сом | 1 461 сом |
| г. Талас | 27 177 сом | 1 631 сом |
| Чуйская область | ||
| Аламудунский район | 24 573 сом | 1 474 сом |
| Жайылский район | 24 652 сом | 1 479 сом |
| Кеминский район | 22 109 сом | 1 327 сом |
| Московский район | 22 741 сом | 1 364 сом |
| Панфиловский район | 25 593 сом | 1 536 сом |
| Сокулукский район | 23 126 сом | 1 388 сом |
| Ысыкатинский район | 20 951 сом | 1 257 сом |
| Чуйский район | 26 218 сом | 1 573 сом |
| г. Токмок | 24 368 сом | 1 462 сом |
Суммы округлены до сома. Взнос платят покупкой страхового полиса: его приобретают до начала деятельности или за отчётный месяц в следующем месяце. Сумма полиса формируется автоматически, после покупки она фиксированная и не пересчитывается (приказ ГНС № 512 от 12.09.2025).
Уплата взносов — обязательное условие нулевой ставки единого налога (п. 3 ч. 8 ст. 423 НК КР).
Когда платить и сдавать отчёты
- Единый налог платят и отчёт по нему сдают до 20-го числа месяца, следующего за кварталом (ч. 2 ст. 426 НК КР).
- Если выручка за последние 12 месяцев больше 8 млн сом, налоговый период — месяц: платить и отчитываться нужно до 20-го числа следующего месяца. Если порог превышен в течение года, для отчётов и уплаты ИП остаётся малым бизнесом до конца календарного года (ст. 424; п. 50, 52, 54 ст. 174 НК КР).
- Единую налоговую декларацию за год сдают все плательщики единого налога, кроме тех, кто платит по ставкам 0 %, 0,1 % и 0,5 % (ч. 2-1 ст. 106 НК КР).
Единый налог или патент
Патент — фиксированная сумма за период, её платят до начала работы (ч. 1 ст. 417 НК КР). Базовую сумму по видам деятельности устанавливает Кабинет Министров, а налоговая может скорректировать её в пределах базовой в зависимости от места, площади и сезона (ст. 414 НК КР). Поэтому патент калькулятор не считает: точную сумму показывает налоговая.
Патент недоступен, если выручка за 12 месяцев больше 8 млн сом (кроме торговли), если вы импортируете или экспортируете товары, если вы дистрибьютор (ч. 4 ст. 416 НК КР). Единый налог и патент одновременно применять нельзя (п. 4 ч. 4 ст. 416, п. 1 ч. 2 ст. 419 НК КР). Сравнение режимов по пунктам — в статье «Единый налог и патент для ИП».
Источники
5 документов
Налоги
- Налоговый кодекс КР от 18.01.2022 № 3, редакция от 06.08.2026 (Закон № 145). Ст. 106, 174, 197, 414, 416, 417, 419, 422–424, 426. sti.gov.kg
Социальное страхование
- Закон КР от 24.01.2004 № 8 «О тарифах страховых взносов по государственному социальному страхованию», редакция от 22.07.2026 (Закон № 119). Ст. 6 ч. 1, 2-1; ст. 11 ч. 2. sti.gov.kg
- ГНС: размер среднемесячной заработной платы для исчисления подоходного налога и страховых взносов на 2026 год в разрезе районов и городов (24.10.2025), раздел «База знаний» на sti.gov.kg. sti.gov.kg
- ГНС: о размерах среднемесячной заработной платы — какая графа для каких плательщиков (30.08.2024). sti.gov.kg
- Приказ ГНС от 12.09.2025 № 512 — порядок приобретения страхового полиса. sti.gov.kg
