Налоги в Кыргызстане в 2026 году: сравнение с Россией и примеры для бизнеса

Главные налоги: Кыргызстан и Россия в одной таблице

Таблицу можно прокрутить →

Единый налог для малого бизнеса

Единый налог могут платить ИП и компании. Его считают с выручки. Он заменяет налог на прибыль, налог с продаж и НДС с продаж внутри страны (ст. 418 НК КР). НДС при импорте и обязанности налогового агента остаются. Малый бизнес отчитывается раз в квартал, средний и крупный — раз в месяц.

* Ставка 0,5 % не действует для импортёров, экспортёров, дистрибьюторов, продавцов лекарств, медицинских изделий и ГСМ, а также при признаках дробления бизнеса.

** Также нужно платить взносы в Соцфонд и не вести экспорт и импорт. В торговле — один торговый объект.

Взносы ИП за себя — не меньше 6 % расчётной средней зарплаты района. В Бишкеке в 2026 году это около 1 730 сом в месяц.

Подробнее о ставках, условиях и патенте — в нашей статье «Единый налог и патент для ИП».

Единый налог доступен не всем (ст. 419 НК КР). Ставки меняются часто: только за последний год кодекс правили законами от 31.12.2025 и 06.08.2026.

Пример: продавец на Wildberries и Ozon

Ситуация. У вас ИП в России, вы продаёте на маркетплейсах и думаете перерегистрироваться на ИП или ОсОО в Кыргызстане. По данным ГНС, через маркетплейсы работают около 30 тысяч зарегистрированных предпринимателей Кыргызстана.

Что платите в Кыргызстане.

• Единый налог с выручки, поступившей на счёт (ст. 422 НК КР).
• Товар уезжает из Кыргызстана в Россию — это экспорт, ставка 2 % при безналичной оплате. Льготная ставка 0,5 % на экспорт не распространяется.
• ГНС объявила, что с 1 августа по 31 декабря 2026 года продавцы на площадках ЕАЭС освобождены от единого налога. Условие: площадка подтверждает, что вы работаете со своим ИНН. Что будет с 2027 года, пока не решено.

Что остаётся в России — это главное. Продажа товара продавца из ЕАЭС российскому покупателю-физлицу облагается российским НДС. Налог удерживает сам маркетплейс как налоговый агент (ст. 174.3 НК РФ). Для компаний это правило действует с 1 июля 2024 года, для ИП — с 1 января 2025 года. В 2026 году ставка — 18,03 % от цены продажи, для товаров со ставкой 10 % (например, части детских товаров) — 9,09 %.

Когда Кыргызстан может быть выгоден продавцу. Каждый вариант надо считать целиком: налоги, комиссии и расходы.

• Вы здесь производите: пошив в Бишкеке, см. следующий пример. Российский НДС при продаже россиянам останется, но производство и зарплаты обходятся дешевле.
• Вы продаёте на рынки Кыргызстана, Казахстана и других стран, а не только в Россию.
• У вас команда — упаковка, склад, контент, менеджеры. Взносы с их зарплат намного ниже российских.

Что нужно учесть.

• Товар едет на склады маркетплейса по CMR и товарно-транспортной накладной, с кодом ТН ВЭД и электронным счётом-фактурой (ЭСФ).
• С 1 октября 2026 года маркетплейсы сверяют карточки товаров с реестрами сертификатов и деклараций ЕАЭС. Для новых карточек это правило действует сразу, для старых дан переходный период 180 дней.
• По нашей оценке, если перевести артикулы российского бизнеса на «своё» ИП в Кыргызстане, а товар и работа останутся в России, ФНС может увидеть в этом дробление бизнеса. Данные о продажах ФНС получает от маркетплейсов.

Пример: пошив одежды

Швейное и текстильное производство — одна из самых льготных отраслей в Кыргызстане:

• единый налог — 0,25 % с выручки. С 01.08 по 31.12.2026 ГНС объявила временное освобождение;
• подоходный налог работников — 1 % до 1 января 2030 года. Считается от установленной средней зарплаты, а не от оклада (ст. 197 НК КР);
• взносы до 1 января 2030 года: работодатель — 2 %, работник — 10 %. База — 40 % расчётной средней зарплаты (Закон о тарифах страховых взносов, ст. 2-1).

Если вы шьёте сами — в своём цехе или через контрактное производство на своё ИП или ОсОО, — налоги на производство и зарплаты здесь минимальные.

При продаже россиянам через маркетплейс НДС удерживается так же, как в примере выше. Для товаров из перечней обязательны маркировка и документы ЕАЭС.

Пример: IT-компания и разработчики

Для IT в Кыргызстане три варианта.

1. Единый налог на разработку ПО — 2 % при безналичной оплате. Самый простой вариант для ИП или небольшой компании.

2. Парк высоких технологий (ПВТ) — для разработки ПО, экспорта IT и call-центров.

• Резидент не платит налог на прибыль, НДС и налог с продаж (ст. 434 НК КР). Вместо них — взнос в дирекцию парка, 1 % профильной выручки.
• Подоходный налог сотрудников — 5 %. Исключение — персонал, который обслуживает и охраняет здания.
• Взносы: работник платит 12 % не от оклада, а от расчётной средней зарплаты. Работодатель свои взносы не платит.

• Условия:

  • не меньше 90 % дохода — от видов деятельности ПВТ;
  • через год после окончательной регистрации не меньше 80 % выручки — от экспорта;
  • только безналичные расчёты.
• С российскими заказчиками работать можно. Режим с 2024 года бессрочный.
• В 2025 году у парка было 463 резидента, их выручка выросла на 50 %, до 17,1 млрд сом.

3. Парк креативных индустрий (ПКИ).

• С 1 августа 2026 года по 31 июля 2031 года его резиденты платят единый налог 0 % (ст. 423 ч. 6 НК КР). Плюс взнос в дирекцию 1 % и подоходный налог сотрудников 5 %.
• Разработка ПО входит в перечень видов деятельности.
• Условия: статус резидента ПКИ, налоговое резидентство в КР, ИП или юрлицо, не меньше 90 % профильной выручки.

Для сравнения — Россия.

• Аккредитованная IT-компания при доле IT-доходов от 70 % платит налог на прибыль 5 % (2025–2030 годы).
• Взносы с 2026 года — 15 % в пределах базы (было 7,6 %), сверх базы — 7,6 %.
• НДФЛ сотрудников — 13–22 %.

Российские заказчики. Если кыргызская компания разрабатывает ПО для российской компании, местом оказания услуги обычно считается страна покупателя (Протокол ЕАЭС). Тогда российский заказчик удерживает НДС как налоговый агент и обычно может принять его к вычету. Поэтому договоритесь заранее, входит НДС в цену или идёт сверху.

Пример: услуги и бизнес на месте

Если вы открываете бизнес, который работает в самом Кыргызстане — кафе, салон, сервис, консалтинг, школу:

• услуги — единый налог 4 % при безналичной оплате и 6 % наличными;
• ИП без работников, который обслуживает население — 0 % при выручке до 15 млн сом за 12 месяцев, с кассой и при уплате взносов;
• общепит — отдельные ставки; с 2027 года — 5 % в Бишкеке и Оше и 3 % в остальных районах;
• взносы с зарплат — 2,25 % работодатель и 10 % работник.

Для сравнения: в России с 2026 года торговля и большинство услуг потеряли льготный тариф взносов 15 % и платят 30 %. Упрощенцы с доходом больше 20 млн ₽ платят НДС.

О чём молчат «0,5 % и никаких налогов»: Россия никуда не девается

Налоговое резидентство.

• Если вы провели в России не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд, вы налоговый резидент РФ. Итог считают по календарному году.
• Резидент платит налог с доходов во всём мире, в том числе из Кыргызстана.

ИП в Кыргызстане у резидента РФ.

• Доход такого ИП облагается в России. Обычно это НДФЛ 13–22 %. Если у вас сохранилось российское ИП на УСН, доход могут учитывать по УСН.
• Налог, уплаченный в Кыргызстане, засчитывается по соглашению об избежании двойного налогообложения 1999 года, но не больше российского.
• Можно ли зачесть кыргызский единый налог, однозначного ответа нет. Закладывайте риск двойного налога.

Компания (ОсОО) в Кыргызстане у резидента РФ.

• Если ваша доля больше 25 % или больше 10 % при общей доле россиян больше 50 %, компания — контролируемая иностранная компания (КИК).
• О КИК нужно ежегодно уведомлять ФНС, даже если прибыли нет. Штраф за неподачу — 500 000 ₽.
• Об участии в иностранной компании с долей больше 10 % — отдельное уведомление в течение 3 месяцев.
• Прибыль КИК освобождается от налога в России, если компания создана в стране ЕАЭС и имеет там постоянное местонахождение (ст. 25.13-1 НК РФ).
• Если компанией фактически управляют из России, есть риск, что её признают российским налоговым резидентом.
• Дивиденды из Кыргызстана облагаются в России по ставке 13 % или 15 % с зачётом кыргызского налога (по соглашению не больше 10 %).

Счета в банках Кыргызстана.

• Гражданин РФ уведомляет ФНС об открытии счёта в течение месяца и раз в год, до 1 июня, отчитывается о движении средств.
• По счетам в странах ЕАЭС есть освобождения при небольших оборотах — до 600 000 ₽.
• Если вы провели за границей больше 183 дней в году, уведомлять и отчитываться не нужно.
• ИП и компании из России отчитываются по зарубежным счетам ежеквартально.

Если вы переехали и перестали быть резидентом РФ.

• Доход бизнеса, который реально работает в Кыргызстане, в России, как правило, не облагается.
• Зарплата за удалённую работу на российскую компанию по российскому закону облагается НДФЛ в России. Если вы налоговый резидент Кыргызстана и работаете отсюда, может действовать освобождение по соглашению РФ–КР. Его нужно подтвердить документами.

Санкционный риск.

• В 2026 году в Кыргызстане прекратили деятельность десятки компаний из-за операций с санкционными рисками, часть банков ограничила обслуживание.
• Схемы с реэкспортом и товарами двойного назначения мы не ведём — работаем только с прозрачным бизнесом.

ИП или ОсОО: что открыть

Таблицу можно прокрутить →

Открываем компании для нерезидентов — ОсОО для граждан РФ. После регистрации ведём бухгалтерию удалённо — ведение бухгалтерии.